Скачать презентацию по экономике налоги. Презентации про «Налоги и налогообложение

Слайд 2

Главный источник средств для государства - налоги - обязательные платежи в государственную казну.
Туда же поступают штрафы, пошлины за ввоз в страну или вывоз из неё некоторых товаров, плата за лицензию на право заниматься предпринимательской деятельностью, госпошлины за получение водительских прав и другие разовые выплаты.
Но получаемые таким образом денежные суммы несравнимы с налоговыми поступлениями.

Слайд 3

Часть налогов во всех странах собирает центральное правительство, а другую часть – местные органы власти.

Слайд 4

Налоги делятся на прямые и косвенные.
Прямые налоги берутся с каждого гражданина и каждой действующей в стране фирмы.
Косвенные – берутся только с тех, кто совершает определённого рода действия, например покупку соли, обмен валюты или регистрацию предприятия.

Слайд 5

Прямые налоги!!!

Самый распространенный вид прямых налогов –подоходный налог с граждан.
Каждый гражданин, получающий доходы: зарплату, премии, гонорары и т. д., - обязан заплатить государству определённый процент их в виде налога. Этот процент называется ставкой налога.
Если же человек занимается предпринимательской деятельностью или имеет несколько источников дохода, он обязан заполнить декларацию о доходах и сдать её в налоговую инспекцию, где рассчитывают, какой налог он должен заплатить.

Слайд 6

Кроме доходов, прямыми налогами часто облагается и имущество частных лиц и фирм. Так, во многих странах существует довольно высокий налог на наследство.

Слайд 7

Косвенные налоги!!!

Одной из самых популярных разновидностей косвенных налогов является акцизы – достающиеся государству надбавки к цене определенных товаров.(обычно это товары, потребление которых устойчиво и легко контролируется)

Слайд 8

В некоторых странах косвенный налог берется при продажах любого товара. Это может быть налог с продаж, составляющий определенный процент от цены товара, или существующий в России налог на добавленную стоимость (НДС).

Слайд 9

Налогообложение может быть пропорциональным, прогрессивным или регрессивным.
При пропорциональном налогообложении ставка налога для всех уровней дохода одинакова.
При прогрессивномналогообложении ставка налога тем больше, чем выше уровень дохода.
При регрессивномналогообложение, чем больше доход, тем меньший процент своего дохода он выплачивает.

Слайд 10

Внебюджетные фонды!!!

Кроме подоходного налога, все получающие доход граждане обязательно выплачивают государствуединый социальный налог.
Если человек заболевает и т. п., врач выписывает ему бюллетень. И он за время отсутствия на работе не получает заработную плату. Взамен государство ему выплачиваетпособие по временной нетрудоспособности.
Если человек потерял работу, ему могут выплатитьпособие по безработице.

Слайд 11

Все эти выплаты как раз и делаются за счет отчислений в специальныйвнебюджетный фонд: пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования, фонд занятости.

Посмотреть все слайды

Слайд 2

План Понятие налогов и их экономическая сущность Функции налогов Налоговая система Республики Казахстан

Слайд 3

Цель лекции: ознакомление с экономической сущностью, функциями налогов; определение их роли при формировании финансовых ресурсов. Выявление достоинств и недостатков налоговой системы РК

Слайд 4

1. Понятие налогов и их экономическая сущность Налоги- это обязательные поступления и сборы с юридических и физических лиц, проводимые государством на основе государственного законодательства.

Слайд 5

Налоги делятся на реальные и личные. Реальные налоги - это налоги на имущество. Ими облагается непосредственно доход или имущество, а не сам налогоплательщик, т.е. продажа, покупка или владение имуществом. Особенность этого налога состоит в том, что он не учитывает финансового положения налогоплательщика. Личными налогами облагаются только доходы населения, они призваныучитывать платежеспособность налогоплательщика.

Слайд 6

Организационными признаками налога являются: объект налога - то, что облагается налогом (доход, имущество и т.д.); источник выплаты налога - фонд или средства, из которых уплачивается налог (текущий доход, кредит и т.п.); база налога - сумма, с которой взимается налог; ставка (шкала вставок) налога - размер налога на единицу обложения; субъект налогообложения - лицо, обязанное по закону платить налог.

Слайд 7

Каждый налог содержит следующие элементы: Субъект налога или налогоплательщик - физическое или юридическое лицо, на которого законом возложены обязанности оплачивать налог. Носитель налога - физическое или юридическое лицо, которое, в конечном счете, несет издержки и ущерб по уплате налога. Объект налога - предмет, подлежащий обложению (доход, товары, имущество). Число и само название налога вытекают из объекта, например, налог на имущество, подоходный, и др.

Слайд 8

Источник налога - доход субъекта (заработная плата, процент, рента), из которого выплачивается налог. Масштаб налогообложения- единица, которая кладется в основу измерения налога: в промысловом налоге масштабом может быть оборот предприятия или его прибыль, или его капитал, или плата за него и т.д.

Слайд 9

Единица обложения - единица измерения объекта (по подоходному налогу - денежная единица страны (тенге), по земельному налогу - гектар, акр и т.д.). Налоговая ставка представляет собой величину налога на единицу обложения,выраженную в процентах; она носит название квоты.

Слайд 10

Различают твердые, прогрессивные, пропорциональные и регрессивные налоговые ставки. Твердые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу налогообложения независимо от размеров дохода. Например, твердые налоговые ставки на тонну нефти. Пропорциональные ставки действуют в одинаковом процентном соотношении к объекту налога без учета дифференциации его величины.

Слайд 11

Прогрессивные ставки предполагают возрастание величины ставкипо мере роста дохода. Прогрессивные налоги - это те налоги, бремя которых сильнее отражается на лицах с большими доходами. Регрессивные ставки предполагают снижение величины ставки по мере роста дохода.

Слайд 12

По платежеспособности налоги классифицируют на прямые и косвенные. Прямые налоги платятся субъектами налога непосредственно и прямо пропорциональны платежеспособности (подоходный налог, налог на недвижимость, налог на добавленную стоимость). Косвенные налоги - это налоги на определенные товары и услуги. Они взимаются через надбавку к цене (акцизы).

Слайд 13

В зависимости от использования налоги делятся на общие и специфические. Общие налоги используются на финансирование текущих и капитальных расходов государственного и местного бюджетов. Специфические налоги имеют целевое назначение, к примеру, отчисленияна социальное страхование или отчисление в дорожные фонды.

Слайд 14

Налоговый механизм является совокупностью методов и способов налогообложения, юридических актов и инструктивно-методических документов. Элементы налогового механизма можно подразделить на две группы: 1. Основные элементы, без которых невозможно представить соответствующий налоговый механизм 2. Дополнительные элементы, которые дают необходимые характеристики и раскрывают специфику конкретного налогового механизма и его исполнение.

Слайд 15

К первой группе можно отнести: правовую основу налогообложения субъекты налогообложения объекты налогообложения нормы налогообложения порядок уплаты налогов

Слайд 16

Дополнительные элементы включают в себя: льготы по налогообложению особенности исчисления объекта бюджет или фонд, куда поступают налоговые платежи

Слайд 17

В настоящее время в Республике Казахстан согласно Указу Президента «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 1995 г. Взимаются следующие налоги и сборы: Общегосударственные налоги подоходный налог с юридических и физических лиц налог на добавленную стоимость акцизы налог на операции с ценными бумагами специальные налоги и налоги с недропользователей

Слайд 18

2. Местные налоги земельный налог налог на имущество юридических и физическиз лиц налог на транспортные средства

Слайд 19

Органами, обеспечивающими принудительное изъятие денежных средств в бюджетную систему, являются: Налоговая служба Министерства финансов РК Налоговая полиция Налоговй службы Министерства финансов РК Комитет валютно-финансового контроля Министерства финансов РК Правоохранительные органы Таможенный комитет РК Национальный банк РК Судебные органы

Слайд 20

2.Функции налогов Функция налогов - это проявление его сущности в действии, способ выражения его свойств. Развитие налоговых систем исторически определило три основные их функции - фискальную, Стимулирующую регулирующую.

Слайд 21

Активность налоговой системы проявляется в выполнении ею двух функций: фискальной и регулирующей. Суть фискальной функции заключается в обеспечении поступления необходимых средств в бюджеты разных уровней для покрытия государственных расходов. Она показывает обязанностиналогоплательщиков перед государством. Регулирующая функция налоговозначает их использование для стимулирующего воздействия на экономику, прежде всего, через перераспределение национального дохода

Слайд 22

Налоговая система представляет совокупность финансовых отношений государства с хозяйствующими субъектами и гражданами; налогов, сборов и других платежей, имеющих налоговый характер; форм и методов налогообложения, юридических актов по налоговому законодательству, а также совокупность органов управления и налоговых служб, осуществляющих управление финансовыми отношениями.

Слайд 23

3. Налоговая система Республики Казахстан Налоговая система Казахстана еще молода и находится в стадии доработки и совершенствования. Отсутствие в нашей стране налоговых отношений как таковых, стало причиной того, что новая налоговая система разрабатывалась «с нуля».

Слайд 24

Оценку системы налогов можно вести в четырех основных аспектах: Финансовом, экономическом социальном организационном Финансовый или фискальный аспект характеризует систему с точки зрения удовлетворения потребностей бюджета в денежных средствах. Экономический аспект отвечает на вопрос о мере влияния налогов на развитие производства, стимулирование предпринимательской деятельности.

Слайд 25

Социальный аспект определяет степени справедливости обложения различных слоев населения и его социальных групп. Организационный аспект связан с механизмом налогообложения, его внешними организационно-техническими формами, управляемостью системы.

Слайд 26

Кроме вышеуказанных аспектов для оценки качества налоговой системы Казахстана могут использоваться и требования, применяемые в мировой практике для построения оптимальной налоговой системы.

Слайд 27

Основными их них являются: 1. Простота и понятность налоговой системы 2. Распределение налогового бремени 3. Соблюдение принципа нейтральности 4. Соблюдение принципа равенства и справедливости налогообложения 5. Использование налоговой политики в целях стабилизации и экономического роста 6. Минимизация издержек, связанных с управлением системой и соблюдением налогового законодательства.

Слайд 28

Основоположником теории налогообложения А. Смитом были определены 4 принципа налогообложения: Справедливость - всеобщность обложения и равное изъятие налогов с граждан Определенность - сумма, время уплаты налогов должны быть изложены Удобность - налог должен взиматься в удобное время для налогоплательщика Экономия - рационализация системы налогообложения.

Посмотреть все слайды

Налогообложение

Слайдов: 13 Слов: 302 Звуков: 0 Эффектов: 0

Теоретические основы налогообложения. Налогообложение- это искусство ощипывать гуся так, чтобы получить максимум перьев с минимумом писка. Налогообложение - способ регулирования доходов и источников пополнения государственных средств. Налоги как цена услуг государства. Факторы, определяющие цену услуг государства. Затраты государства. Спрос и социальные факторы. Схема принципов налогообложения. Экономия. Объект обложения. Доход (прибыль) организаций. Заработная плата и другие доходы физических лиц. Дивиденды, проценты по ценным бумагам. Владение имуществом. Передача имущества. Владение, пользование и эксплуатация природных ресурсов. - Налог.ppt

Налоги на прибыль

Слайдов: 11 Слов: 378 Звуков: 0 Эффектов: 0

Налоги. Главный источник средств для государства - налоги - обязательные платежи в государственную казну. Часть налогов во всех странах собирает центральное правительство, а другую часть – местные органы власти. Налоги делятся на прямые и косвенные. Прямые налоги берутся с каждого гражданина и каждой действующей в стране фирмы. Прямые налоги. Самый распространенный вид прямых налогов – подоходный налог с граждан. Каждый гражданин, получающий доходы обязан заплатить государству определённый процент их в виде налога. Ставка налога. Кроме доходов, прямыми налогами часто облагается имущество частных лиц и фирм. - Налоги.ppt

Налоги и сборы

Слайдов: 113 Слов: 3677 Звуков: 0 Эффектов: 0

Налоги и налогообложение Налоговая система РФ. Понятие налога и сбора. Функции налогов. Фискальная; Распределительная; Стимулирующая; Контрольная. Стимулирующая функция налогов. Основные принципы налогообложения А. Смита. Теории налогообложения. Принципы построения российской налоговой системы. Налоги устанавливаются законами. Принцип всеобщности налогообложения. Принцип равного налогообложения. Принцип соразмерности. Налоги и сборы должны иметь экономическое обоснование. Налоги и сборы не должны препятствовать реализации гражданами своих конституционных прав. Принцип удобного налогообложения. - Налоги и сборы.ppt

Налоги и доходы

Слайдов: 18 Слов: 1170 Звуков: 0 Эффектов: 142

Налоги. “Надо делиться” (Из выступления бывшего министра экономики А.Лившица). Функции налогов. Вопросы и задания. 1. Когда, по вашему мнению, впервые появились налоги? 2. Какие государственные органы нашей страны определяют размеры налоговых начислений? Ставка налога - величина налоговых начислений на единицу объекта. Виды налогов. Примеры: Подоходный налог, налог на имущество и т.д. Примеры: налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, налог с продаж. Элементы налога. 3. Иногда налоги на наследство и дарение осуждаются как “несправедливые”. Согласны ли вы с подобной точкой зрения? - Налоги и доходы.ppt

Политика налогов

Слайдов: 12 Слов: 369 Звуков: 0 Эффектов: 26

Налоги и налогообложение. Налоговые органы РФ Налоговая политика РФ. Тема №3 «Налоговые органы и налоговая политика РФ». Министерство финансов РФ. 1. Налоговые органы РФ. Министр финансов РФ – Кудрин Алексей Леонидович. - Разрабатывает предложения по совершенствованию налоговой политики и налоговой системы. Основные функции Минфина в области налогов. - Намечает необходимые меры по налоговому стимулированию предпринимательской деятельности в стране. Федеральная налоговая служба (ФНС). Руководитель ФНС – Мокрецов Михаил Павлович. Основные функции и полномочия ФНС. - Учет налогоплательщиков. - Политика налогов.ppt

Роль налогов в государстве

Слайдов: 12 Слов: 812 Звуков: 0 Эффектов: 0

«Куда идут налоги?». Непростой ответ на простой вопрос. Что такое налоги? История налога Роль налога в жизни 4. Будущее налогов и налогообложения. Что такое налог? За всё, что потребляем, получаем или чем пользуемся. Понятие «налог». В современном цивилизованном обществе налоги - основная форма доходов государства. Налоги известны давным-давно, еще на заре человеческой цивилизации. Роль налога в жизни государства. Налоги платят без особой радости. Расходы любого правительства постепенно растут в течение года. Одна из причин роста затрат состоит в увеличении расходов на национальную безопасность. - Hалоги и государство.ppt

Налоги и налоговые системы

Слайдов: 45 Слов: 1150 Звуков: 0 Эффектов: 57

Налоги и налоговые системы. Принудительные сборы. Функции налогов. Налоговая система. Французский просветитель. Налог пропорциональный. Налог прогрессивный. Налог регрессивный. Подушный налог. Легенда. Рассчитайте суммы налоговых сборов. Выполнение лабораторной работы. Проверка расчёта суммы налоговых сборов. Система. Какая система самая выгодная для населения. Какая система самая справедливая. Какую систему выбрали бы вы и почему. Попробуйте найти возражения. Граждане. Явление. Плюсы. Шкала НДФЛ. Шкала подоходного налога в России. Законопроект о прогрессивном налоге. - Налоги и налоговые системы.ppt

Налоги и их виды

Слайдов: 9 Слов: 366 Звуков: 0 Эффектов: 0

Налоги. Виды налогов. «В мире нет ничего неизбежного, кроме смерти и налогов» Бенджамин Франклин. « Хороших налогов не бывает» Уинстон Черчилль. Порядок взимания налогов определяет Налоговый кодекс Российской Федерации. 2) Косвенные налоги – налоги на товары и услуги, взимаемые путём установления надбавки к цене или тарифу. Акцизы Таможенные пошлины. Системы налогообложения. Налоговая система. Идеальная налоговая система низкие налоговые ставки широкая налоговая база высокая степень подчинения требованиям об уплате налогов. - Виды налогов 1.ppt

Классификация налогов

Слайдов: 17 Слов: 494 Звуков: 0 Эффектов: 57

Налоги. Виды налогов. «В мире нет ничего неизбежного, кроме смерти и налогов» Бенджамин Франклин. « Хороших налогов не бывает» Уинстон Черчилль. Налог. Классификация налогов. Принципы налогообложения. Кривая Лаффера. Налоги в Республики Казахстан. Но получаемые таким образом денежные суммы несравнимы с налоговыми поступлениями. Дальше. Назад. По субъектам. По характеру налоговых ставок. По способу взимания. Косвенные. Прямые. Вперед. Физические лица (отдельные граждане) Например: подоходный налог, налог на имущество. Юридические лица (фирмы, организации) Например: налог на прибыль. - Классификация налогов.ppt

Функции и классификация налогов

Слайдов: 33 Слов: 1649 Звуков: 0 Эффектов: 0

Функции и классификация налогов. Понятие налогов. Сбор налогов. Характерные черты налога как платежа. Функции налогов. Сущность налогов. Распределительная или социальная функция. Дестимулирующая подфункция. Подфункция воспроизводственного назначения. Причины возникновения налогов. Регулирующая функция. Контрольная функция. Поощрительная функция. Классификация налогов. Налогоплательщик. Существует несколько принципов классификации налогов. Налоги с организаций. Прямые налоги. Прямые и косвенные налоги. Закрепленные налоги. Общие налоги. Налоги, которые относятся на издержки производства. - Функции и классификация налогов.pptx

Налоговая система зарубежных стран

Слайдов: 28 Слов: 578 Звуков: 0 Эффектов: 0

Налоговая система зарубежных стран. Налоговая система. Налоговая система Великобритании. Система управления налогообложением. Таможенные пошлины. Акцизный налог для игорных заведений. Персональный необлагаемый минимум для физического лица. Прогрессивная ставка. Гербовый сбор и налог на землю. Налоговая система Германии. Принципы налогообложения. Налог на добавленную стоимость. Промысловый налог. Земельный налог. Налоговая система Японии. Государственный бюджет Японии. Признаки классификации налогов. Подоходный налог. Местные налоги. 5 самых удобных налоговых систем. -

1 слайд

Тема: Налогообложение в России Цель: познакомить учащихся с основными понятиями темы, рассмотреть принципы построения налоговой системы Российской Федерации, классификацию налогов

2 слайд

Задачи: Воспитание чувства общности между гражданами и государством; Углубление, обобщение и систематизация знаний по налогообложению, формирование умений и навыков, сравнение и анализ экономических механизмов, умение делать выводы; Развитие познавательного интереса к экономическим процессам, происходящим в государстве, памяти, внимательности, логического мышления.

3 слайд

Налоги - главный источник средств для государства –– обязательные платежи в государственную казну

4 слайд

Элементы налогового механизма Субъект налога Носитель налога Объект налога Источник уплаты Единица обложения Налоговая ставка Налоговые льготы Необлагаемый минимум Способ уплаты налога Налоговые агенты Налоговые представители

5 слайд

Классификация налогов - прямые и косвенные (по характеру налогового изъятия); - федеральные, региональные, местные (по уровням управления); - налоги с юридических и физических лиц (по субъектам налогообложения); - пропорциональный, прогрессивный и регрессивный (в зависимости, какую долю дохода платит налогоплательщик с высоким доходом); - по целевому назначению налога (общие, специальные).

6 слайд

Внебюджетные фонды: - Пенсионный; - Фонд социального страхования; - Фонд обязательного медицинского страхования; - Фонд занятости.

7 слайд

Современные виды налогов Прямые Косвенные Подоходный На прибыль На имущество Акцизы Пошлина Сборы На прибыль

8 слайд

Налоги делятся: - Прямые налоги берутся с каждого гражданина и каждой действующей в стране фирмы. - Косвенные – берутся только с тех, кто совершает определённого рода действия, например покупку соли, обмен валюты или регистрацию предприятия.

9 слайд

Прямые налоги подоходный налог с граждан. Каждый гражданин, получающий доходы: зарплату, премии, гонорары и т. д., - обязан заплатить государству определённый процент их в виде налога. Этот процент называется ставкой налога. Если же человек занимается предпринимательской деятельностью или имеет несколько источников дохода, он обязан заполнить декларацию о доходах и сдать её в налоговую инспекцию, где рассчитывают, какой налог он должен заплатить.

10 слайд

Косвенные налоги Одной из самых популярных разновидностей косвенных налогов является акцизы – достающиеся государству надбавки к цене определенных товаров.(обычно это товары, потребление которых устойчиво и легко контролируется)

11 слайд

В некоторых странах косвенный налог берется при продажах любого товара. Это может быть налог с продаж, составляющий определенный процент от цены товара, или существующий в России налог на добавленную стоимость (НДС).

Прогрессивный – это налог, ставка которого возрастает по мере роста налогооблагаемой базы. Пропорциональный налог, ставка которого не изменяется по мере роста налогооблагаемой базы. Регрессивный – это налог, ставка которого снижается по мере роста налогооблагаем ой базы. По характеру налоговых ставок

*П*П ринципы налогообложения 1. Всеобщность. Охват налогами всех экономических субъектов. 2. Равнонапряженность. Одинаковые для всех требования к величине налогов. 3. Стабильность. Неизменность налоговых ставок и видов налогов во времени. 4. Обязательность. Неизбежность выплаты налога. 5. Социальная справедливость.

*К*К ривая Лаффера М Налого вые поступ ления Ставка налога, % А Повышение налоговых ставок до определенного момента будет вести к увеличению собранных налогов. Дальнейший рост налогов подрывает стимулы к производственной деятельности.

*Н*Н алоговая система Российской Федерации Вся совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке государственными органами с плательщиков юридических и физических лиц на территории страны образует налоговую систему государства. Её устанавливает Налоговый Кодекс РФ 146-ФЗ от г. (часть 1).

*I*I. Федеральный уровень Налоги уплачиваемые в государственный бюджет: Налог на добавленную стоимость (НДС); Акцизный налог; Налог на доходы физических лиц; Налог на прибыль предприятий; Налог на добычу полезных ископаемых; Водный налог; Государственная пошлина и т.д.